Пример. Туроператор продал туристу путевку на Байкал за 24 780 руб. (в том числе НДС -3780 руб.). Услуги по трансферу оказывает сторонняя организация, с которой турфирма работает по договору. Стоимость трансфера равна 1180 руб. (в том числе НДС - 180 руб.). Другие затраты компании, входящие в стоимость путевки, составили 9900 руб. (без НДС).

В бухгалтерском учете турфирмы продажа путевки отражена проводками:
Дебет 20 Кредит 60
- 1000 руб. (1180 - 180) - отражена стоимость трансфера; Дебет 19 Кредит 60
- 180 руб. - учтен НДС; Дебет 68 субсчет “Расчеты по НДС” Кредит 19
- 180 руб. - принят к вычету НДС по трансферу; Дебет 51 Кредит 60
- 1180 руб. - оплачено транспортной компании за трансфер; Дебет 50 Кредит 62
- 24 780 руб. - получены от туриста деньги за путевку; Дебет 62 Кредит 90 субсчет “Выручка”
- 24 780 руб. - отражена выручка от продажи путевки; Дебет 90 субсчет “НДС” Кредит 68 субсчет “Расчеты по НДС”
- 3780 руб. - начислен НДС; Дебет 90 субсчет “Себестоимость продаж” Кредит 20
- 10 900 руб. (1000 + 9900) - списана себестоимость путевки; Дебет 90 субсчет “Прибыль/убыток от продаж” Кредит 99
- 9100 руб. (24 780 - 3780 - 10 900) - отражен финансовый результат от продажи путевки (по итогам отчетного месяца).

Турфирма продает трансфер отдельно

Нередко компании продают трансфер отдельно от стоимости путевки. В этом случае расходы по его организации будут являться затратами по обычным видам деятельности и отражаться на счете 20 “Основное производство”. А при реализации трансфера его себестоимость списывается в дебет счета 90 “Продажи” (субсчет “Себестоимость продаж”). Обратите внимание: при продаже трансфера туристу нужно выдать кассовый чек. Дело в том, что бланки строгой отчетности ТУР-1 используют только в том случае, когда продают путевки. В данном случае клиент оплачивает другие услуги. Если выдать просто корешок приходного кассового ордера, то это чревато административными санкциями. За неприменение ККТ фирму могут наказать по ст. 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Сумма штрафа составит 40 000 - 50 000 руб.

Пример. Туристическая компания доставила клиента в аэропорт в день вылета. За эту услугу клиент заплатил в кассу организации 1400 руб. (в том числе НДС - 213,56 руб.). Расходы по доставке туриста к аэропорту составили 400 руб.

Бухгалтер отразил продажу трансфера проводками:
Дебет 50 Кредит 62
- 1400 руб. - поступили деньги от клиента в оплату трансфера; Дебет 62 Кредит 90 субсчет “Выручка”
- 1400 руб. - отражена выручка от продажи трансфера; Дебет 90 субсчет “НДС” Кредит 68 субсчет “Расчеты по НДС”
- 213,56 руб. - начислен НДС с выручки;

Дебет 90 субсчет “Себестоимость продаж” Кредит 20
- 400 руб. - списана себестоимость трансфера;

Дебет 90 субсчет “Прибыль/убыток от продаж” Кредит 99
- 786,44 руб. (1400 - 213,56 - 400) - отражен финансовый результат от продажи трансфера
(по итогам отчетного месяца).

Pages: 1 2